Globalny przewodnik podatkowy: Australia Globalny przewodnik podatkowy wyjaśnia opodatkowanie nagród kapitałowych w 40 krajach: opcje na akcje, ograniczone akcje, ograniczone jednostki giełdowe, udziały w wynikach, prawa do wzrostu wartości akcji oraz plany zakupu akcji pracowniczych. Profile krajów są regularnie przeglądane i aktualizowane w razie potrzeby. Dokładamy wszelkich starań, aby pismo było żywe. Maksymalizuj zyski z rekompensaty za czas i zapobiegaj błędom Świetne treści i nagradzane narzędzia Potrzebujesz członkostwa Premium, aby uzyskać dostęp do tej funkcji. Zapewni to pełny dostęp do naszych nagradzanych treści i narzędzi dotyczących opcji na akcje dla pracowników, ograniczonych zapasów, SAR, programów ESPP i innych. Kto staje się członkiem Premium Zobacz naszą długą listę płatnych subskrybentów. Jesteś doradcą finansowym lub majątkowym Chcesz dowiedzieć się więcej o członkostwie MSO Pro. Zapomniałem nazwy użytkownika i hasła Kliknij tutaj, a my postaramy się pomóc Ci go znaleźć. Pytania lub komentarze Wsparcie przez e-mail lub zadzwoń (617) 734-1979. Treści są dostarczane jako źródło edukacyjne. myStockOptions nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek błędy lub opóźnienia w treści lub jakiekolwiek działania podjęte w oparciu o nie. Kopiowanie Copyright 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions jest zarejestrowanym znakiem handlowym. Prosimy nie kopiować ani nie cytować tych informacji bez wyraźnej zgody myStockOptions. Skontaktuj się z redaktorami, aby uzyskać informacje na temat licencjonowania. Ograniczone zasoby i RSU są opodatkowane. Kompensacja pracowników jest dużym wydatkiem dla większości przedsiębiorstw, dlatego wiele firm łatwiej płaci przynajmniej część rekompensat dla swoich pracowników w formie akcji. Ten rodzaj rekompensaty ma dwie zalety: zmniejsza kwotę rekompensaty pieniężnej, którą pracodawca musi wypłacić, a także służy jako zachęta do zwiększenia produktywności pracowników. Istnieje wiele rodzajów kompensacji zapasów. i każdy ma swój własny zestaw zasad i przepisów. Kierownicy, którzy otrzymują opcje na akcje, napotykają specjalny zestaw zasad, które ograniczają warunki, w których mogą one wykonywać i je sprzedawać. W tym artykule przeanalizujemy charakter ograniczonych akcji i ograniczonych jednostek giełdowych (RSU) oraz sposób ich opodatkowania. Ograniczone zapasy Ograniczone zapasy to z definicji zapasy, które zostały przyznane władzy wykonawczej, która jest nieprzenoszalna i podlega przepadkowi pod pewnymi warunkami, takimi jak wypowiedzenie zatrudnienia lub niespełnienie firmowych lub osobistych standardów wydajności. Ograniczone zapasy stają się również ogólnie dostępne dla odbiorcy zgodnie z ustalonym harmonogramem nabywania uprawnień, który trwa kilka lat. Chociaż istnieją pewne wyjątki, większość ograniczonych akcji jest przyznawana członkom kierownictwa, którzy są uznawani za posiadających wiedzę poufną korporacji, a zatem podlegają przepisom dotyczącym insider trading zgodnie z art. 144 Regulaminu. Nieprzestrzeganie tych przepisów może również spowodować przepadek. Ograniczeni akcjonariusze mają prawo głosu. taki sam jak każdy inny rodzaj akcjonariusza. Ograniczone stypendia stały się bardziej popularne od połowy 2000 roku, kiedy firmy musiały wydatkować dotacje na opcje na akcje. Czym są ograniczone giełdy RSU przypominają koncepcyjnie ograniczone opcje na akcje, ale różnią się pod kilkoma kluczowymi względami. RSU stanowią niezabezpieczoną obietnicę ze strony pracodawcy przyznającą pracownikowi określoną liczbę akcji w magazynie po zakończeniu programu nabywania uprawnień. Niektóre rodzaje planów pozwalają na dokonanie płatności gotówkowej zamiast akcji, ale ten rodzaj planu jest w mniejszości. Większość planów przewiduje, że faktyczne akcje w magazynie nie będą wydawane, dopóki nie zostaną spełnione podstawowe zobowiązania. W związku z tym udziały w zapasach nie mogą zostać dostarczone, dopóki nie zostaną spełnione warunki dotyczące ich nabycia i spełnienia warunków, a zwolnienie zostanie przyznane. Niektóre plany RSU pozwalają pracownikowi na podjęcie decyzji w określonych granicach dokładnie wtedy, gdy chciałby otrzymać akcje, co może pomóc w planowaniu podatkowym. Jednak, w przeciwieństwie do standardowych ograniczonych akcjonariuszy, uczestnicy RSU nie mają prawa głosu z akcji w okresie nabywania uprawnień, ponieważ nie wydano żadnych akcji. Zasady każdego planu określają, czy posiadacze RSU otrzymują ekwiwalent dywidend. Jak ograniczone są opodatkowane podatki zapasowe Ograniczone zapasy i RSU są opodatkowane inaczej niż inne rodzaje opcji na akcje. takie jak ustawowe lub nieformalne plany zakupu akcji pracowniczych (ESPP). Plany te generalnie mają konsekwencje podatkowe w dniu wykonania lub sprzedaży, podczas gdy ograniczone zapasy zwykle stają się opodatkowaniem po zakończeniu harmonogramu nabywania uprawnień. W przypadku ograniczonych planów akcji, cała kwota nabytego stada musi być liczona jako zwykły dochód w roku nabywania uprawnień. Kwotę, którą należy zadeklarować, ustala się, odejmując pierwotną cenę nabycia lub cenę wykonania zapasów (która może wynosić zero) od wartości rynkowej zapasów na dzień, w którym zapasy zostają w pełni nabyte. Różnica musi zostać zgłoszona przez akcjonariusza jako zwykły przychód. Jeżeli jednak udziałowiec nie sprzedaje akcji w momencie nabycia i sprzedaje w późniejszym terminie, różnicę między ceną sprzedaży a godziwą wartością rynkową w dniu nabycia uprawnień ujmuje się jako zysk lub stratę kapitałową. Artykuł 83 (b) Wybory Akcjonariusze ograniczonych akcji mogą zgłaszać godziwą wartość rynkową swoich akcji jako zwykłe dochody w dniu ich przyznania, a nie wtedy, gdy nabywają je, jeśli sobie tego życzą. Te wybory mogą znacznie zmniejszyć kwotę podatków płaconych od planu, ponieważ cena akcji w momencie przyznania jest często znacznie niższa niż w momencie nabycia uprawnień. W związku z tym leczenie zyskiem kapitałowym rozpoczyna się w chwili przyznania, a nie w momencie nabycia uprawnień. Ten rodzaj wyborów może być szczególnie przydatny, gdy istnieją dłuższe okresy między przyznaniem akcji a nabyciem uprawnień (pięć lat lub więcej). Przykład - Raportowanie ograniczone Zapasy John i Frank są kluczowymi menedżerami w dużej korporacji. Każdy z nich otrzymuje ograniczone stany na akcje o wartości 10.000 akcji za zero dolarów. Akcje spółki są wyceniane na 20 akcji na dzień przyznania. John decyduje się zadeklarować akcje przy nabyciu, a Frank decyduje się na leczenie z sekcji 83 (b). Dlatego John nie deklaruje niczego w roku przyznania, podczas gdy Frank musi zgłosić 200 000 zwykłych dochodów. Pięć lat później, w dniu, w którym akcje stają się w pełni nabyte, akcje są notowane po 90 sztuk za akcję. John będzie musiał zgłosić aż 900 000 swoich akcji jako zwykły dochód w roku nabywania uprawnień, a Frank nic nie zgłasza, chyba że sprzedaje swoje akcje, które będą kwalifikowały się do uzyskania zysków kapitałowych. W związku z tym Frank płaci niższą stawkę większości swoich dochodów z akcji, podczas gdy John musi zapłacić najwyższą możliwą stopę na całej wysokości zysku zrealizowanego w okresie nabywania uprawnień. Niestety, istnieje poważne ryzyko przepadku związane z wyborami w Sekcji 83 (b), które wykraczają poza standardowe ryzyko utraty majątku, nieodłącznie związane ze wszystkimi ograniczonymi planami akcji. Jeśli Frank opuści firmę przed nabyciem planu, zrzeka się wszelkich praw do całego salda akcji, mimo że zadeklarował 200 000 akcji przyznanych mu jako dochód. Nie będzie w stanie odzyskać podatków zapłaconych w wyniku jego wyboru. Niektóre plany wymagają również, aby pracownik zapłacił za co najmniej część akcji w dniu przyznania, a tę kwotę można zgłosić jako stratę kapitałową w tych okolicznościach. Opodatkowanie jednostek RSU Opodatkowanie jednostek RSU jest nieco prostsze niż w przypadku standardowych ograniczonych planów akcji. Ponieważ nie ma rzeczywistych zapasów wydanych podczas grantu, nie zezwala się na wybory w Sekcji 83 (b). Oznacza to, że istnieje tylko jedna data z życia planu, na podstawie której można zadeklarować wartość towaru. Zgłoszona kwota będzie równa wartości rynkowej towaru w dniu nabycia uprawnień, która jest również datą dostawy w tym przypadku. W związku z tym wartość zapasów jest wykazywana jako zwykły przychód w roku, w którym stan zapasów został nabity. Podsumowanie Istnieje wiele różnych rodzajów ograniczonych akcji, a związane z nimi zasady dotyczące podatków i konfiskat mogą być bardzo złożone. Ten artykuł obejmuje tylko najważniejsze informacje na ten temat i nie należy go interpretować jako porady podatkowej. Aby uzyskać więcej informacji, skonsultuj się ze swoim doradcą finansowym. Rodzaj struktury wynagrodzeń, z której korzystają zazwyczaj zarządzający funduszami hedgingowymi, w której część wynagrodzenia jest oparta na wynikach. Ochrona przed utratą dochodu, która powstałaby w przypadku śmierci ubezpieczonego. Nazwany beneficjent otrzymuje. Miara związku między zmianą ilości żądanej danego towaru a zmianą jego ceny. Cena. Łączna wartość rynkowa w dolarach wszystkich dostępnych akcji spółki. Kapitalizacja rynkowa jest obliczana poprzez pomnożenie. Frexit krótko dla quotFrench exitquot to francuski spinoff terminu Brexit, który pojawił się, gdy Wielka Brytania głosowała. Zlecenie złożone z brokerem, który łączy w sobie funkcje zlecenia stopu z zleceniami limitów. Zlecenie stop-limit będzie. Australia. Rozszerzanie amerykańskich udziałów pracowniczych, opcji lub ograniczonych planów giełdowych dla australijskich pracowników CZYM MUSZĘ WIEDZIEĆ, JEŚLI MAMY AUSTRALIJSKICH PRACOWNIKÓW UCZESTNICZĄCYCH W STANACH ZJEDNOCZONYCH, OPCJACH LUB PLANACH RSU Australia ma bardzo uregulowane regulacje dotyczące planów motywacyjnych dla pracowników (Plany pracownicze ). Te zasady obowiązują w przypadku, gdy pracownicy z Australii uczestniczą w amerykańskich planach akcji, opcji lub RSU. Nie dostosowanie się do tych zasad może mieć negatywne konsekwencje dla pracowników i pracodawców i może ostatecznie podważyć zamierzony cel takiego planu. W tym dokumencie podkreślono niektóre kwestie prawne i podatkowe, które amerykańskie spółki zależne i australijskie spółki zależne muszą wziąć pod uwagę, gdy pracownicy rezydujący w Australii uczestniczą w amerykańskich planach pracowniczych. JAKIE KWESTIE PRAWNE PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH Wymagany jest dokument ujawniający informacje Firma, która chce wydać akcje i opcje zamiast akcji nieużytkowanych pracownikom będącym rezydentami Australii w ramach Planu pracowniczego, musi wydać z ofertą dokument ujawniający (np. Prospekt emisyjny), chyba że zastosowanie ma zwolnienie lub zwolnienie. Jakie zwolnienia mają zastosowanie Ogólnie rzecz biorąc, firma jest zwolniona z obowiązku wydawania dokumentu ujawniającego, jeżeli: Dotacja zostanie przyznana mniej niż 20 osobom w ciągu 12 miesięcy lub Dotacja zostanie udzielona wyłącznie dyrektorom wykonawczym firmy lub zaawansowanym inwestorom branżowym. Jaka ulga jest dostępna Zwolnienie z wymogu wydania dokumentu ujawniającego powstaje, gdy: Odpowiednie papiery wartościowe zostały zaciągnięte na zatwierdzonej giełdzie (np. Giełdzie nowojorskiej lub NASDAQ) przez 12 miesięcy poprzedzających ofertę bez zawieszenia za ponad dwa dni sesyjne w tym okresie oraz Liczba akcji, które mogą być otrzymane w związku z realizacją opcji lub nabywaniem uprawnień do używania OJU nie przekracza 5 ogólnej liczby wyemitowanych i pozostających w obrocie akcji spółki w momencie złożenia oferty, a Oferta jest rozszerzony tylko na: pełnoetatowych lub zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin pracowników firmy lub stowarzyszonych pracowników korporacyjnych Dorywczy pracownicy i kontrahenci (w pewnych okolicznościach) lub dyrektorzy spółki lub stowarzyszonego organu korporacyjnego oraz jeśli oferta dotyczy opcji, udzielenie opcja nie może wymagać więcej niż wynagrodzenia nominalnego (chociaż cena wykonania może być wyższa). Wszystkie oferty składane pracownikom w ramach Planu pracowniczego muszą spełniać pewne inne wymagania proceduralne i zawierać określone oświadczenia w celu uzyskania zwolnienia. Wszelkie australijskie wymagania dotyczące usług finansowych Zwykle firma oferująca usługi byłaby zobowiązana do uzyskania licencji Australian Financial Services (AFS) w celu złożenia oferty, przeprowadzenia transakcji lub podjęcia pewnych innych działań związanych z akcjami w ramach oferowanych opcji. Jednak zwolnienie z tego wymogu może być dostępne, jeśli plan pracowniczy jest zwolniony z wymogu dostarczenia dokumentu ujawniającego (jak opisano powyżej). Ulga ta będzie obowiązywała tylko w przypadku obiegu lub wyjaśnienia warunków Planu pracowniczego i jeśli udzielona zostanie jedynie ogólna wskazówka. Należy zapewnić ostrzeżenie, że wszelkie udzielone porady mają wyłącznie charakter ogólny, a każdy pracownik powinien rozważyć uzyskanie własnego doradztwa dotyczącego produktów finansowych. Ponadto, jeżeli celem jest zaoferowanie opcji dotyczących wyemitowanych akcji, akcji fantomowych lub RSU, które mogą być rozliczane w gotówce, należy zauważyć, że prawo australijskie traktuje te produkty jako instrumenty pochodne. W takim przypadku powyższe zwolnienia i zwolnienia nie mają zastosowania, a dokument ujawniający i licencja AFS są prawdopodobnie wymagane, chyba że uzyska się specjalne zwolnienie (które nie jest gwarantowane i może zawierać uciążliwe warunki). W JAKI SPOSÓB ZASTOSOWAĆ ZASADY PODATKOWE AUSTRALIJSKIE Obowiązki i zobowiązania podatkowe: Australijskie przepisy podatkowe obejmują konkretny system opodatkowania w odniesieniu do planów akcji pracowniczych. Pracownicy są odpowiedzialni za podatki wynikające z Planu pracowniczego, a pracodawcy nie są zobowiązani do potrącania kwot podatku od pracowników (z wyjątkiem bardzo ograniczonych okoliczności). Podatek ten jest uwzględniany w indywidualnej deklaracji podatkowej jako dochód podlegający opodatkowaniu (a nie jako zysk kapitałowy). Australijskie przepisy podatkowe będą miały również zastosowanie do obcokrajowca, który uczestniczy w planie pracowniczym, gdy zostanie on rezydentem podatkowym w Australii. Chociaż nie podlegają one obowiązkowi podatkowemu, pracodawcy są zobowiązani do przygotowania obliczeń i złożenia rocznego raportu identyfikującego każdego uczestniczącego pracownika, liczby otrzymanych odsetek i udzielonej zniżki. Zobacz: ato. gov. aucontentdownloadsbus0024 5536.pdf. Kalkulacja korzyści: Pracownicy są opodatkowani w związku z otrzymywaną zniżką. Zniżka to zazwyczaj różnica między tym, co płacą, a wartością rynkową uzyskanych odsetek. Opcje lub prawa, które są poza pieniędzmi, gdy zostały przyznane, mogą nadal mieć dodatnią wartość rynkową, w oparciu o wartość akcji bazowych i okres, w którym można je wykorzystać. Harmonogram: domyślną pozycją jest fakt, że pracownicy otrzymujący ograniczone akcje, RSU lub opcje w ramach Planu pracowniczego będą opodatkowani w roku przyznania lub otrzymania. To stwarza problemy dla pracowników, którzy w związku z tym są opodatkowani z góry, zanim będą mogli zrealizować wartość, aby uregulować lub zrekompensować zobowiązanie podatkowe. Jednakże pracownik może odroczyć termin australijskiego podatku, jeżeli istnieje rzeczywiste ryzyko przepadku w odniesieniu do akcji, opcji lub nabytych RSU (i spełnione są pewne inne warunki). Test opiera się na tym, czy rozsądna osoba uznałaby, że istnieje realne ryzyko, że pracownik utraci odsetki lub nigdy go nie otrzyma, inaczej niż przez sprzedaż lub sprawowanie go, lub poprzez odsetki tracące całą swoją wartość rynkową. Rzeczywiste ryzyko przepadku może występować, gdy nabywanie uprawnień jest uzależnione od minimalnego okresu zatrudnienia lub spełnienia uzasadnionych przeszkód w wydajności. Wiele amerykańskich planów giełdowych wymaga, aby pracownik był zatrudniony przez minimalny okres. Zakładając, że inne wymagania zostaną spełnione, wymóg pozostania zatrudnionym umożliwi planowi spełnienie wymogu rzeczywistego ryzyka przepadku. W takim przypadku punkt opodatkowania jest odroczony, zasadniczo do najwcześniejszego: Kiedy nie ma już rzeczywistego ryzyka przepadku i nie ma rzeczywistego ograniczenia w dysponowaniu lub korzystaniu z odpowiedniej opcji zaprzestania pracy lub Siedem lat po nabyciu. Plany nie wymagają formalnego zatwierdzenia przez Australijski Urząd Podatkowy w celu uzyskania tego odroczenia, a poszczególne raporty zawierają podatek należny z tytułu samooceny. Podatek od zysków kapitałowych (CGT): Poza tym australijskie przepisy podatkowe nakładają również CGT na późniejsze zbycie odsetek. Zazwyczaj ten zysk lub strata kapitałowa będzie pomniejszona o kwotę zapłaconą w celu nabycia odsetek i wszelkich uprzednio opodatkowanych upustów. Inne kwestie podatkowe w Australii: mogą pojawić się inne problemy podatkowe dla pracowników australijskich spółek zależnych uczestniczących w planach pracowniczych. Na przykład, gdy australijska spółka zależna płaci kwotę swojemu amerykańskiemu rodzicowi w związku z udziałem jej australijskich pracowników w planie pracowniczym, pojawiają się problemy dotyczące możliwości odliczenia i terminu odliczenia płatności i cen transferowych. KWESTIE ZWIĄZANE Z PRAWEM ZATRUDNIENIA Ważne jest, aby pamiętać, że plany pracownicze podlegają również wszystkim ogólnym względom prawa pracy, które mają zastosowanie do każdej umowy o pracę. Decyzje dotyczące przyznania i wykonywania jakichkolwiek świadczeń w ramach Planu pracowniczego nie mogą naruszać przepisów antydyskryminacyjnych. Ponadto wszelkie niezgodne z zasadami konkurencji lub inne ograniczenia w ramach określonego Planu pracowniczego będą musiały być opracowywane z zachowaniem zwykłej staranności, aby zapewnić, że zamierzone ograniczenia są tak egzekwowalne, jak to możliwe. Szczególnie ważne jest uważne rozważenie funkcjonowania świadczeń w ramach Planu pracowniczego po rozwiązaniu umowy o pracę. Pracodawcy powinni również oczekiwać, że wszelkie roszczenia o odszkodowanie po domniemanym naruszeniu umowy o pracę będą również koncentrować się na utracie faktycznych lub potencjalnych korzyści w ramach dowolnego Planu pracowniczego. INNE KWESTIE Powyższe komentarze zapewniają ogólny przegląd australijskiego krajobrazu podatkowego i prawnego związanego z planami pracowniczymi. Ponadto istnieją poważne konsekwencje prawne i księgowe dotyczące prowadzenia Planu Pracowniczego w Australii. Niezastosowanie się do tych zasad może naruszyć skuteczność planu dla pracownika lub spowodować poważne naruszenia zgodności dla australijskiej spółki zależnej lub amerykańskiej spółki macierzystej. Niniejsza publikacja ma na celu ogólny przegląd i omówienie poruszanych tematów. Nie ma on być, i nie powinien być używany jako substytut porady prawnej w jakiejkolwiek konkretnej sytuacji. DLA Piper Australia nie ponosi odpowiedzialności za żadne działania podjęte lub nie podjęte na podstawie tej publikacji. DLA Piper Australia jest częścią DLA Piper, globalnej firmy prawniczej działającej poprzez różne odrębne i odrębne podmioty prawne. Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z dlapiper Aby wydrukować ten artykuł, wszystko, czego potrzebujesz, to być zarejestrowanym na Mondaq. Kliknij, aby zalogować się jako istniejący użytkownik lub Zarejestruj, aby móc wydrukować ten artykuł.
No comments:
Post a Comment